Организации или предприниматели, осуществляющие виды деятельности, находящиеся на УСН (или на ОРН) и на спецрежиме в виде ЕНВД, должны вести раздельный учет для целей исчисления единого налога (налога на прибыль) и страховых взносов. Такая ситуация может возникнуть в случае, если организация одновременно занимается двумя видами деятельности: производством и розничной торговлей. Розничная торговля облагается ЕНВД, а производственная деятельность находится на УСН.
Рассмотрим, как в программе Инфо-Предприятие настроить раздельный учет выплат работникам, принимающим участие в различных видах деятельности на конкретном примере. Допустим, ООО «Карман» занимается двумя видами деятельности:
- Реализация печатной продукции в розницу ЕНВД
- Полиграфическое производство УСН (15 %, основной вид деятельности)
Добавим в справочник подразделений в меню Справочники | Подразделения три записи: «Производство», «Торговый дом», «АУП» (АУП – административно-управленческий персонал):
Вот как они выглядят:
Подразделение «Производство», основной вид деятельности УСН:
Подразделение «Торговый дом», счет затрат ЕНВД:
Подразделение «АУП», укажем счет затрат такой же как у основного вида деятельности:
Работники, работающие в подразделении «Производство», заняты в основной деятельности на упрощенной системе налогообложения. Работники, работающие в подразделении «Торговый дом» – на ЕНВД.
Работников администрации из подразделения «АУП» невозможно отнести к какому-то одному виду деятельности, затраты на их заработную плату и страховые взносы распределяют пропорционально доле доходов от соответствующего вида деятельности в общем объеме доходов фирмы.
Оформим сотрудников на работу, перераспределив их в нужные подразделения:
Допустим за январь выручка от продаж ООО «Карман» составила:
- УСН 300 000, 00
- ЕНВД 400 000,00
Общая сумма выручки – 700 000,00. Вот как это выглядит в оборотной ведомости при раскрытии счета выручки:
Теперь начислим зарплату за январь, откроем запись начисления, чтобы увидеть суммы:
Два сотрудника числятся в подразделении «АУП». Их заработная плата составила 90 000,00 рублей. А значит затраты, которые нельзя отнести на какой-то один вид деятельности, в январе составили 90 000,00 рублей.
А вот так выглядят бухгалтерские проводки по начислению зарплаты:
Обратим внимание на счета затрат. Они взяты из подразделений, в которые оформлены сотрудники и имеют аналитику по этим подразделениям («20/ЗП» – счет затрат, «А» – код подразделения «АУП», итого получаем «20/ЗП/А»).
В контекстном меню начисления зарплаты выбираем Дополнительно | Перераспределение затрат АУП при ЕНВД, Патенте. Откроется следующая форма:
Укажем здесь месяц, год и, главное, счет затрат, на который пошли отчисления зарплаты администрации из отдела «АУП». Обычно это 26-ой или счет 44/АУП, но в нашем примере это 20/ЗП/А. Запустим бланк на пересчет, нажав зеленую кнопку «Старт». Будет выдано окно-подтверждение объемов выручки/пропорции перераспределения затрат:
Можно согласиться или отредактировать показатели. Далее будут сформированы нужные бухгалтерские проводки:
А в форме бланка появятся окончательные цифры расчета:
Таким образом, в программе Инфо-Предприятие легко настраивается раздельный учет заработной платы сотрудников, принимающих участие в различных видах деятельности, облагаемых как УСН (или ОРН), так и ЕНВД. | 
