Бухгалтерия > Учет НДС > Пошаговые инструкции > Исправленные фактуры у поставщика

Порядок регистрации поставщиком исправленного счета-фактуры.

Внимание!

Не путайте исправленный и корректировочный счета-фактуры. Необходимо различать случаи, когда составляется корректировочный счет-фактура, а когда в уже существующий счет-фактуру вносятся исправления. Кроме того, корректировочный счет-фактура имеет отдельную форму, а исправленный счет-фактура это, условно говоря, тот же самый счет-фактура, в который внесли исправления и сохранили внесенные изменения в новом документе с указанием даты и порядкового номера исправления.

Рассмотрим случай, когда мы являемся поставщиком и составляем исправленный счет-фактуру.

Поставщик аннулирует ошибочный и регистрирует исправленный счет-фактуру в книге продаж. Порядок регистрации зависит от того, в каком периоде нужно вносить изменения.

Изменение в текущем налоговом периоде:

1.В книге продаж текущего налогового периода аннулируем ошибочный счет-фактуру. Для этого счет-фактуру регистрируем еще раз, но только в графах 4 - 9 указывается значение со знаком «минус». Для этого сделаем следующее:

•Зайдем в главное меню «Отчеты | Книга покупок и продаж | Отредактировать книгу продаж», добавим ручную запись счета-фактуры. Заполним все поля также как и у ошибочного счета-фактуры (контрагента, дату и номер счета-фактуры и др. данные) за исключением некоторых моментов:

oПоле «Накладная, акт и др.» не заполняем;

oДля возможности ручного занесения сумм включаем флажок «Указать суммы вручную». После этого заполняем необходимые суммовые показатели счета-фактуры со знаком «-»;

•Нажмем кнопку <ОК>. На вопрос «В счете-фактуре не указана ни оплата, ни отгрузка, все равно продолжить?» отвечаем Да. Ручная запись в книге продаж по аннулированию ошибочного счета-фактуры будет создана.

2.Регистрируем исправленный счет-фактуру в книге продаж в обычном порядке. Для этого сделаем следующее:

oПоле «Накладная, акт и др.» не заполняем;

oДля возможности ручного занесения сумм включаем флажок «Указать суммы вручную». После этого заполняем необходимые суммовые показатели счета-фактуры;

oВ полях «Дата исправления» и «Номер исправления» указываем дату и порядковый номер исправления счета-фактуры;

•Нажмем кнопку <ОК>. На вопрос «В счете-фактуре не указана ни оплата, ни отгрузка, все равно продолжить?» отвечаем Да. Ручная запись исправленного счета-фактуры в книге продаж будет создана.

Изменение в прошлых налоговых периодах:

1.В дополнительном листе к книге продаж за исправляемый налоговый период аннулируем ошибочный счет-фактуру. Для этого сделаем следующее:

•Зайдем в главное меню «Отчеты | Книга покупок и продаж | Отредактировать книгу продаж», нажмем правой кнопкой по ошибочному счету-фактуре и в появившемся контекстном меню выберем пункт «Ввести корректировку в доп. лист»;

•В появившемся окне нового доп. листа укажем полях «Год внесения изменений», «Номер доп. листа», «Дата формирования доп. листа» необходимые значения. В качестве суммовых показателей укажем значение «0». Значения остальных полей оставим без изменений;

•Нажмем кнопку <ОК>. Дополнительный лист книги продаж будет создан, ошибочный счет-фактура будет аннулирован.

2.Регистрируем исправленный счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж, составленной за период, в котором был выставлен первоначальный счет-фактура. Для этого сделаем следующее:

•В появившемся окне нового доп. листа укажем в полях «Год внесения изменений», «Номер доп. листа» и «Дата формирования доп. листа» необходимые значения. Также в полях «Дата исправления» и «Номер исправления» укажем дату и номер исправления счета-фактуры.

Если внесли исправления в книгу продаж за квартал, декларация за который уже сдана, и в результате итоговые данные книги изменились, необходимо:

•представить уточненную декларацию по НДС за квартал, в котором был зарегистрирован ошибочный счет-фактура;

•доплатить НДС в бюджет за этот квартал, если сумма к уплате по уточненной декларации по НДС больше, чем по первичной декларации. Если срок уплаты налога по первичной декларации по НДС уже прошел, то налог надо доплатить до подачи уточненной декларации по НДС и одновременно уплатить пени, чтобы организацию не оштрафовали за неуплату налога.