Амортизация ОС с СПИ более 10 лет на УСН

  • Автор темы Автор темы Luna29
  • Дата начала Дата начала
L

Luna29

Новичок
Амортизация ОС с СПИ более 10 лет на УСН

Добрый день!
на форуме ответа не нашла
Ситуация: ИП приобретает квартиры для сдачи в аренду. Получается квартира является ОС со СПИ более 10 лет и по НК в расходы амортизация должна списываться в течении 10 лет равными долями, но программа полностью амортизирует за 4 квартала.
Амортизационная группа стоит 10-я. СПИ НУ 361 мес.
Что я делаю не так?

Используемая программа: Бухгалтерия Стандарт
 
Luna29 написал(а):
Добрый день!
на форуме ответа не нашла
Ситуация: ИП приобретает квартиры для сдачи в аренду. Получается квартира является ОС со СПИ более 10 лет и по НК в расходы амортизация должна списываться в течении 10 лет равными долями, но программа полностью амортизирует за 4 квартала.
Амортизационная группа стоит 10-я. СПИ НУ 361 мес.
Что я делаю не так?

Используемая программа: Бухгалтерия Стандарт
Нажмите для раскрытия...
Ответ можно найти на любом сайте, посвященном бухгалтерскому и налоговому учету.
В налоговом учете при применении "УСН доходы минус расходы" амортизация не начисляется. Стоимость объекта списывается в течение календарного года, в котором он был приобретен (построен), ежеквартально равными частями (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). То есть если объект был введен в эксплуатацию:
  • в 1 кв. — списывается по 1/4 от стоимости объекта;
  • во 2 кв. — по 1/3 части от стоимости объекта;
  • в 3 кв. — по 1/2 части;
  • в 4 кв. — списание осуществляют единовременно.
В книге учета доходов и расходов (КУДиР) расходы отображаются последним днем отчетного квартала.
При этом объект ОС:
  • должен быть оплачен,
  • иметь корректно оформленную первичную документацию на приобретение,
  • использован в деятельности предприятия,
  • экономически целесообразен,
  • должен относиться к амортизируемому имуществу согласно гл. 25 НК РФ.
Нажмите для раскрытия...
Т.е. в рамках бухгалтерского учета (если Вы его ведёте, пусть и по инд.предпринимателю) Вы ежемесячно начисляете амортизацию на 02 счете в течение срока полезного использования. А в рамках налогового учета Вы принимаете расходы по ОС в течение налогового периода (год) равным долями за отчетные периоды (поквартально).
Есть нюансы, когда имущество могло быть приобретено до перехода на "УСН доходы минус расходы".
 
то что Вы мне написали - я согласна - прописные истины, которые я знаю.
Вопрос в другом: почему программа при начислении амортизации по БУ начисляет амортизацию правильно, а по НУ полностью амортизирует за 4 квартала (ну или в течении года). Когда в ручную правлю сумму начисленной амортизации программой на ту, что должна быть согласно НУ - в КУДиР забегают суммы рассчитанные программой.
И мой вопрос заключается в том, что почему программа не правильно начисляет?
 
Я прошу прощение, похоже я спутала "грешное с правидным"? тот способ принятия к расходом только по ОС, преобретенных до перехода на УСН...
а если ОС приобретено в период действия УСН, то не смотря на СПИ, действует тот порядок, что Вы мне написали?
 
Войдите или зарегистрируйтесь для ответа.
Назад
Сверху